Hoe snel mag je afschrijven op een zakelijke auto?

Afschrijving is voor veel ondernemers de grootste aftrekpost van hun auto. Logisch dus dat de vraag opkomt: hoe snel mag dat eigenlijk? Het antwoord is minder vrij dan menigeen hoopt, want juist bij auto’s kijkt de Belastingdienst mee.

De basisformule

Je schrijft af over de aanschafwaarde minus de verwachte restwaarde, verdeeld over de verwachte gebruiksduur. Voor personenauto’s en bestelauto’s wordt in de praktijk vrijwel altijd uitgegaan van vijf jaar, oftewel 20% per jaar van het af te schrijven bedrag. Koop je een auto van €30.000 met een verwachte restwaarde van €10.000, dan schrijf je €20.000 af in vijf jaar: €4.000 per jaar.

Wettelijk geldt bovendien een maximum van 20% van de aanschafwaarde per jaar voor bedrijfsmiddelen; sneller afschrijven mag niet, ook niet als jij verwacht de auto in drie jaar te verslijten.

De restwaarde is geen sluitpost

Hier gaat het vaak mis. Een onrealistisch lage restwaarde levert op papier meer aftrek op, maar leidt bij verkoop tot een grote boekwinst waarover je alsnog belasting betaalt. Bovendien kan de inspecteur een te lage restwaarde corrigeren. Schat daarom realistisch: kijk naar wat vergelijkbare auto’s van die leeftijd doen en houd rekening met de afschrijvingscurve, die na de eerste jaren afvlakt.

Afschrijven bij financial lease

Omdat je bij financial lease economisch eigenaar bent, schrijf je gewoon af op de auto. Let op het onderscheid dat in de praktijk voor de meeste fouten zorgt: de aflossing in je maandtermijn is geen kostenpost, alleen het rentedeel is dat. Je winst wordt gedrukt door afschrijving plus rente, niet door de leasetermijn. Hoe je dat boekt, staat in de auto van de zaak in je boekhouding.

Uitzonderingen die sneller mogen

• Willekeurige afschrijving voor startende ondernemers: wie recht heeft op de startersaftrek mag bedrijfsmiddelen binnen bepaalde grenzen vrij afschrijven, en dus versneld;
• Milieu-investeringen: voor bedrijfsmiddelen op de Milieulijst bestaat versnelde afschrijving. Zie MIA en versneld afschrijven;
• Afwaardering bij een aantoonbaar lagere bedrijfswaarde, bijvoorbeeld na zware schade. Dit is maatwerk en vraagt onderbouwing.

Wat het je oplevert

Bij een winst in de hoogste schijf drukt €4.000 afschrijving je belasting met een paar duizend euro per jaar. Dat is precies waarom eigendom fiscaal aantrekkelijk is en waarom operational lease, waar de leasemaatschappij afschrijft, die post mist. De volledige vergelijking staat in de fiscale voordelen van financial lease.

Bronnen

• Belastingdienst: afschrijven op bedrijfsmiddelen