Ondernemers die btw op hun auto en autokosten aftrekken en de auto ook privé gebruiken, moeten in de laatste btw-aangifte van het jaar een correctie voor privégebruik aangeven. Het forfait is 2,7% van de cataloguswaarde (inclusief btw en bpm); voor marge-auto’s, auto’s zonder btw-aftrek bij aanschaf en auto’s na afloop van het vierde jaar volgend op het jaar van ingebruikname geldt 1,5%. Let op: voor de btw telt woon-werkverkeer als privégebruik.
Het hele jaar trek je keurig de btw af op brandstof, onderhoud en de aanschaf van je btw-auto. Maar rijd je ook privé, dan verwacht de fiscus in december een kleine afrekening: de btw-correctie voor privégebruik. Wie hem vergeet, bouwt een stille schuld op die bij een controle alsnog boven water komt.
Btw-aftrek is bedoeld voor zakelijk gebruik. Het privédeel van je autogebruik is feitelijk consumptie, en daarover hoort btw betaald te worden. Omdat exact bijhouden welke liter benzine privé was ondoenlijk is, biedt de Belastingdienst een forfait: één vast percentage per jaar, klaar.
Voor de bijtelling telt woon-werkverkeer als zakelijk, maar voor de btw telt het als privé. Een ondernemer die “alleen maar naar de zaak rijdt” en daarom geen bijtelling betaalt, kan dus wél btw-correctieplichtig zijn. Dit onderscheid is een klassieke valkuil, ook onder boekhouders die de auto er in december even bij doen.
Btw-auto met een cataloguswaarde van 38.000 euro: de jaarlijkse correctie is 2,7% daarvan, oftewel 1.026 euro btw die je in de laatste aangifte van het jaar aangeeft. Was het een marge-auto, dan is het 1,5%: 570 euro. Gebruik je de auto pas vanaf 1 juli, dan reken je naar rato.
Hoe de correctie in je administratie landt, staat in de auto van de zaak in je boekhouding; het bredere btw-verhaal in btw-auto of marge-auto.
Het gangbare forfait is 2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm, aan te geven in de laatste btw-aangifte van het jaar. Voor marge-auto’s en auto’s die langer dan vijf jaar in de onderneming zijn, geldt 1,5%. Bij een cataloguswaarde van €40.000 is de correctie dus €1.080 per jaar tegen het standaardforfait.
In de laatste btw-aangifte van het kalenderjaar, meestal die over december of het vierde kwartaal. Zorg dat je boekhouder de cataloguswaarde en de btw- of margestatus van de auto heeft; vergeten leidt tot naheffingen met rente.
Dit artikel geeft algemene informatie en is geen persoonlijk financieel of fiscaal advies. Fiscale regels en tarieven wijzigen jaarlijks; controleer bedragen en percentages voor jouw situatie bij de Belastingdienst of je boekhouder. Hoe wij werken en actualiseren lees je in ons redactiestatuut.
Lowie werkt bij financial lease-specialist In Lease Auto’s, waar dagelijks leaseaanvragen van ondernemers langskomen. Hij schrijft en redigeert de artikelen op deze site vanuit die praktijk. Meer over hem en de redactie: Over ons.
Financial lease en huurkoop lijken sterk op elkaar: beide zijn kopen op afbetaling. Het verschil zit in eigendomsoverdracht, btw-behandeling en doelgroep. Zo kies je.
Lees verder →Koeriers rijden 40.000+ kilometer per jaar en daar knapt elke kilometerbundel op af. Waarom financial lease dé vorm is voor bezorging en fijnmazige logistiek.
Lees verder →Financial lease is een zakelijke financiering waarbij de auto direct jouw economisch eigendom wordt. Lees hoe het werkt, wat het kost en voor wie het interessant is.
Lees verder →
