Btw terugvragen op je privéauto: kan dat als ondernemer?

Veel ondernemers denken dat een auto die privé op naam staat fiscaal helemaal buiten de onderneming valt. Voor de inkomstenbelasting klopt dat grotendeels: je declareert een vast bedrag per zakelijke kilometer en daarmee is het klaar. Voor de btw ligt het genuanceerder.

De btw volgt het gebruik, niet de tenaamstelling

Voor de omzetbelasting telt of je de auto voor btw-belaste prestaties gebruikt. Rijd je met je privéauto naar klanten, leveranciers en projecten, dan is dat zakelijk gebruik en kun je de btw op de autokosten naar rato terugvragen. Het gaat dan om de btw op brandstof of laadstroom, onderhoud, reparaties en banden. De btw op de aanschaf van een auto die je privé kocht, kun je normaal gesproken niet alsnog terugvragen.

Twee methodes voor de verdeling

1. Op basis van je werkelijke kilometers: je houdt bij hoeveel je zakelijk en privé rijdt, en vraagt de btw terug in die verhouding. Rijd je 18.000 zakelijk en 12.000 privé, dan komt 60% van de btw op de autokosten in aanmerking;
2. Via een forfaitaire benadering: heb je geen sluitende kilometeradministratie, dan staat de Belastingdienst een forfaitaire correctie toe. Dat is eenvoudiger maar meestal minder gunstig dan een goed onderbouwde werkelijke verdeling.

Welke methode voordeliger is, verschilt per situatie. Wie veel zakelijk rijdt, verdient de moeite van een kilometeradministratie vrijwel altijd terug.

Woon-werkverkeer telt hier anders

Let op een verraderlijk verschil: voor de inkomstenbelasting is woon-werkverkeer zakelijk, maar voor de btw wordt woon-werkverkeer als privégebruik gezien. Rijd je vooral van huis naar een vaste standplaats, dan valt je aftrekbare deel dus lager uit dan je op basis van je kilometerdeclaratie zou verwachten. Houd die twee administraties daarom gescheiden in je hoofd, en laat je boekhouder de vertaling maken.

Wat je nodig hebt

• Facturen op naam van de onderneming waar mogelijk: zonder btw-factuur valt er niets te verrekenen. Vraag bij de garage om een factuur op bedrijfsnaam;
• Een kilometeradministratie als je de werkelijke verhouding wilt gebruiken; hoe die eruitziet staat in rittenregistratie bijhouden;
• Consistentie: kies een methode en houd die het hele jaar aan.

Wanneer is de zaak alsnog interessanter?

Deze btw-route is een pleister op de wond voor wie de auto bewust privé houdt. Maak je veel zakelijke kilometers, dan levert de auto op de zaak zetten doorgaans veel meer op: volledige kostenaftrek, afschrijving, rente-aftrek en bij een btw-auto btw-teruggave op de aanschaf. Het omslagpunt staat uitgewerkt in auto privé houden of op de zaak.

Bronnen

• Belastingdienst: btw en de auto