Fiscaal & kosten
Hoe snel mag je afschrijven op een zakelijke auto?
Afschrijven verlaagt je winst, maar niet zo snel als je zou willen. De regels voor afschrijvingstermijn en restwaarde, en waarom de fiscus meekijkt.
Lees verder →Economisch en juridisch eigendom: wie is echt de baas over de auto?
In het kort
Economisch eigendom betekent dat jij het risico en het voordeel van een bezit draagt: waardestijging en waardedaling zijn voor jou, je gebruikt het en het staat op jouw balans. Juridisch eigendom is het formele eigendom volgens de wet. Bij financial lease zijn die twee gesplitst: de ondernemer is vanaf dag één economisch eigenaar, de financier blijft juridisch eigenaar tot de laatste termijn is betaald.
Het is de vraag die vrijwel elke ondernemer stelt bij zijn eerste leasecontract: “is die auto nou van mij of niet?” Het antwoord is: allebei een beetje, en dat is bewust zo geregeld. Eigendom bestaat juridisch gezien uit twee lagen die je kunt scheiden.
Economisch eigendom: risico en voordeel
Wie economisch eigenaar is, draagt het economische lot van een zaak. Wordt de auto meer waard, dan is dat jouw winst; keldert de restwaarde, dan is dat jouw verlies. Je gebruikt de auto zoals je wilt, betaalt de kosten (onderhoud, verzekering, belasting) en zet hem als bedrijfsmiddel op de balans. De fiscus kijkt vrijwel altijd naar het economisch eigendom: daarom mag je bij financial lease afschrijven, rente aftrekken en btw terugvragen alsof je de auto gewoon gekocht had.
Juridisch eigendom: de formele titel
Juridisch eigendom is wat er in de wet en in registers staat: wie is formeel rechthebbende. Bij financial lease houdt de financieringsmaatschappij dit eigendom vast tot de laatste termijn en de eventuele slottermijn zijn betaald. Niet om je dwars te zitten, maar als zekerheid: de auto is het onderpand van de financiering. Betaal je niet, dan kan de financier zijn eigendom terugnemen. Vergelijk het met een hypotheek: jij woont in het huis en profiteert van de waardestijging, maar de bank heeft een zekerheidsrecht zolang de lening loopt.
Waarom deze splitsing handig is
- Voor de ondernemer: je krijgt alle fiscale en praktische voordelen van eigendom zonder de aanschaf ineens te betalen;
- Voor de financier: het juridische eigendom is een sterke zekerheid, waardoor de rente lager kan zijn dan bij een lening zonder onderpand;
- Voor de acceptatie: omdat het risico van de financier beperkt is, kan hij sneller en soepeler akkoord geven, ook aan zzp’ers en starters.
Wat merk je er in de praktijk van?
Weinig. Het kenteken staat op jouw naam, jij bent verzekeringsplichtig en jij betaalt de motorrijtuigenbelasting. Het juridische eigendom merk je op twee momenten: als je de auto tussentijds wilt verkopen (dan moet eerst het openstaande saldo worden afgelost via een aflosnota, waarna de financier het kenteken vrijgeeft) en bij de laatste betaling, waarna beide eigendomsvormen samenvallen en de auto volledig van jou is.
Het verschil met operational lease
Bij operational lease liggen beide eigendomsvormen bij de leasemaatschappij: jij huurt alleen het gebruik. Geen balans, geen afschrijving, geen restwaarde. Precies daarom verschillen de twee vormen fiscaal zo sterk, zoals we uitwerken in financial lease vs. operational lease.
Veelgestelde vragen
Wat gebeurt er met de afschrijving als ik mijn leasecontract eerder beëindig?
Als economisch eigenaar schrijf je af tot het moment van beëindiging. Verkoop je de auto bij het aflossen, dan vergelijk je de verkoopprijs met de boekwaarde: het verschil is boekwinst of boekverlies en loopt via je resultaat.
Welke fiscale voordelen geeft economisch eigendom bij privégebruik?
Economisch eigendom betekent afschrijven, rente aftrekken en bij een btw-auto btw terugvragen. Gebruik je de auto ook privé (meer dan 500 km per jaar), dan staat daar de bijtelling tegenover; die verandert niets aan de aftrekposten zelf.
Hoe verreken ik de btw als ik de auto ook privé gebruik?
De btw op autokosten vraag je terug naar rato van het zakelijke gebruik. Voor het privédeel verwerk je jaarlijks de btw-correctie privégebruik in de laatste aangifte van het jaar, meestal via het forfait over de cataloguswaarde.
Welke risico's draag ik als economisch eigenaar?
Jij draagt het waarderisico: valt de restwaarde tegen, dan is dat jouw verlies, valt hij mee, dan jouw winst. Daarnaast zijn onderhoud, verzekering en schade voor jouw rekening. Daar staat tegenover dat je vermogen opbouwt in plaats van huur betaalt.
Dit artikel geeft algemene informatie en is geen persoonlijk financieel of fiscaal advies. Fiscale regels en tarieven wijzigen jaarlijks; controleer bedragen en percentages voor jouw situatie bij de Belastingdienst of je boekhouder. Hoe wij werken en actualiseren lees je in ons redactiestatuut.
Lowie de Haar
Lowie werkt bij financial lease-specialist In Lease Auto’s, waar dagelijks leaseaanvragen van ondernemers langskomen. Hij schrijft en redigeert de artikelen op deze site vanuit die praktijk. Meer over hem en de redactie: Over ons.
