De herinvesteringsreserve (HIR) laat ondernemers de belasting over boekwinst bij verkoop van een bedrijfsmiddel uitstellen. Voorwaarde is een concreet voornemen om binnen drie jaar te herinvesteren. De reserve wordt afgeboekt op de aanschafprijs van het nieuwe bedrijfsmiddel, waardoor je daarover minder afschrijft en de belastingclaim geleidelijk terugkomt.
Je verkoopt je bedrijfsauto voor 16.000 euro terwijl hij voor 11.000 euro in de boeken stond. Gefeliciteerd: 5.000 euro boekwinst. Minder leuk: daar wil de fiscus belasting over zien, uitgerekend in het jaar waarin je ook een nieuwe auto moet kopen. Voor precies die situatie bestaat de herinvesteringsreserve.
In plaats van de boekwinst bij je winst te tellen, zet je hem in een reserve op de balans. Koop je binnen drie jaar een vervangend bedrijfsmiddel, dan boek je de reserve af op de aanschafprijs daarvan. De nieuwe auto van 30.000 euro komt dan voor 25.000 euro in de boeken. Daardoor schrijf je de komende jaren minder af, en betaal je de uitgestelde belasting alsnog, maar gespreid en op een moment dat het je cashflow niet raakt.
Vooral bij de wissel van auto of bus: verkoop met winst en directe vervanging via financial lease is precies het scenario waarvoor de regeling bedoeld is. Ook bij een wagenpark dat in fases vernieuwd wordt, kan de HIR de belastingdruk glad strijken. De regeling luistert nauw en de afboeking moet correct in de administratie; dit is bij uitstek een klus voor je boekhouder.
De volledige verkoopafhandeling, inclusief btw en vrijwaring, staat in zakelijke auto verkopen.
Ja: verkoop je met boekwinst en heb je een voornemen om te herinvesteren, dan zet je die winst in de herinvesteringsreserve en stel je de belasting uit. Koop je binnen drie jaar een vervangend bedrijfsmiddel, dan boek je de reserve af op de aanschafprijs daarvan.
Dit artikel geeft algemene informatie en is geen persoonlijk financieel of fiscaal advies. Fiscale regels en tarieven wijzigen jaarlijks; controleer bedragen en percentages voor jouw situatie bij de Belastingdienst of je boekhouder. Hoe wij werken en actualiseren lees je in ons redactiestatuut.
Lowie werkt bij financial lease-specialist In Lease Auto’s, waar dagelijks leaseaanvragen van ondernemers langskomen. Hij schrijft en redigeert de artikelen op deze site vanuit die praktijk. Meer over hem en de redactie: Over ons.
Een total loss verklaarde leaseauto betekent niet dat je contract stopt. Hoe de verzekeringsuitkering, de restschuld en een eventuele GAP-dekking samenkomen.
Lees verder →Shortlease is zakelijk autohuren van 1 tot 24 maanden, alles-inclusief en maandelijks opzegbaar. Lees wat het kost en in welke situaties het uitkomt.
Lees verder →Bij een annuïtaire financiering betaal je elke maand hetzelfde bedrag, maar de verhouding tussen rente en aflossing verschuift. Zo werkt het bij financial lease.
Lees verder →
