De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een extra fiscale aftrek voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen, bovenop de gewone afschrijving. De aftrek loopt via schijven en bedraagt in de hoogste schijf 28% van het investeringsbedrag. Bestelauto’s, machines en inventaris tellen mee; gewone personenauto’s zijn uitgesloten, tenzij ze bestemd zijn voor beroepsvervoer zoals taxi’s.
Bovenop de afschrijving heeft de wetgever een extra beloning gezet voor ondernemers die investeren: de investeringsaftrek. Voor het mkb is vooral de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) relevant, en die wordt opvallend vaak vergeten.
Investeer je in een kalenderjaar meer dan een drempelbedrag (enkele duizenden euro’s) in bedrijfsmiddelen, dan mag je een percentage van dat investeringsbedrag éxtra van je winst aftrekken. De regeling werkt met schijven: in het gunstigste deel is de aftrek 28% van het geïnvesteerde bedrag, daarboven vlakt hij af en bij zeer grote investeringsbedragen loopt hij terug naar nul. De exacte drempels en schijven verschuiven jaarlijks; check de actuele tabel bij de Belastingdienst.
Rekenvoorbeeld: een installateur koopt via financial lease een bestelbus van 35.000 euro. Naast de jaarlijkse afschrijving levert de KIA in de 28%-schijf een eenmalige extra aftrek van 9.800 euro op. Bij 40% belastingdruk is dat bijna 4.000 euro belastingvoordeel, alleen omdat je de regeling kent en toepast.
De KIA wordt per kalenderjaar berekend over je totale investeringen. Wie in december én januari een bus koopt, verdeelt de investering over twee jaren en kan daardoor twéémaal onder de gunstige schijf vallen, of juist een drempel niet halen. Plan grotere aanschaffen daarom met je boekhouder; bij een wagenpark kan slim plannen duizenden euro’s schelen.
Verkoop je het bedrijfsmiddel binnen vijf jaar, dan moet je een deel van het genoten voordeel terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling. Houd daar rekening mee bij een vroege verkoop of inruil.
Ja, een keukeninvestering telt als bedrijfsmiddel mee, mits je totale investeringen dat jaar boven de drempel uitkomen. Je past het schijfpercentage toe op het investeringsbedrag en trekt dat extra af van de winst. De drempels en percentages wijzigen jaarlijks; check de actuele tabel.
Machines tellen volledig mee, anders dan gewone personenauto’s. In de gunstigste schijf gaat het om zo’n 28 procent van het investeringsbedrag als extra winstaftrek, bovenop de normale afschrijving. Stem de timing van grote investeringen af met je boekhouder om optimaal in de schijven te vallen.
Dit artikel geeft algemene informatie en is geen persoonlijk financieel of fiscaal advies. Fiscale regels en tarieven wijzigen jaarlijks; controleer bedragen en percentages voor jouw situatie bij de Belastingdienst of je boekhouder. Hoe wij werken en actualiseren lees je in ons redactiestatuut.
Lowie werkt bij financial lease-specialist In Lease Auto’s, waar dagelijks leaseaanvragen van ondernemers langskomen. Hij schrijft en redigeert de artikelen op deze site vanuit die praktijk. Meer over hem en de redactie: Over ons.
Bij financial lease ben je economisch eigenaar terwijl de financier juridisch eigenaar blijft. Wat die twee vormen van eigendom precies betekenen, lees je hier.
Lees verder →Waarom betaalt de ene ondernemer 7% en de andere 10% rente op financial lease? De vijf factoren die jouw tarief bepalen en hoe je een scherpere rente krijgt.
Lees verder →Private lease en operational lease lijken sprekend op elkaar: alles-inclusief huren voor een vast bedrag. Het verschil zit in wie tekent, BKR en de fiscale kant.
Lees verder →
